• Федеральная налоговая служба РФ,
• Московский налоговый институт,
• ФГУП "Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы",
• ООО "Издательство экономико-правовой литературы".

СОДЕРЖАНИЕ № 5/2022 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

От первого лица

«Мы уверены, что издержки налогоплательщиков на взаимодействие между собой и с налоговыми органами могут быть снижены за счет минимизации бумажного документооборота»

Заместитель руководителя ФНС России А.В. Егоричев в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказал о планах Службы по развитию электронного документооборота, унификации форматов электронных документов, совершенствованию личного кабинета налогоплательщика, об использовании данных системы прослеживаемости импортных товаров в контрольной работе.

Персона номера

Новейшие изменения и актуальные вопросы в сфере налогообложения имущества организаций

Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России А.В. Лащёнов рассказал о поправках в НК РФ, которые приняты в рамках смягчения последствий санкционных ограничений, введенных в отношении нашей страны в текущем году.

Новации в сфере НДФЛ и страховых взносов

Какие новые льготы по НДФЛ установлены в отношении физических лиц и какие меры поддержки предусмотрены для бизнеса? Что планируется изменить в целях упорядочения тарифов страховых взносов? Каковы особенности декларационной кампании 2022 года. На эти и другие вопросы ответил начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергеев.

«Налогоплательщики на АУСН будут взаимодействовать с налоговыми органами в целях исчисления налога только в электронном виде»

О преимуществах и особенностях нового специального налогового режима — автоматизированной упрощенной системы налогообложения — рассказал начальник отдела специальных налоговых режимов Управления налогообложения юридических лиц ФНС России М.А. Садыков.

События. Факты. Комментарии

Особенности налогообложения электронных услуг

Заместитель начальника Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 7 В.А. Шарова дала разъяснения по применению ст. 174.2 НК РФ на практике.

Тенденции развития практики применения статьи 54.1 НК РФ

Начальник Правового управления ФНС России В.В. Званков ответил на вопросы налогоплательщиков, заданные в рамках вебинара, проведенного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском».

Отдельные вопросы применения онлайн-касс

Спикер вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском», — начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Батарин — рассказал пользователям контрольно-кассовой техники, как действовать в той или иной практической ситуации.

НДС: актуальные вопросы и изменения

В какой момент можно принять к вычету НДС, если стороны применяют счета- фактуры в электронной форме? Можно ли возместить НДС при приобретении бензина на АЗС на основании кассового чека с выделенной суммой налога? Подлежит ли налогообложению НДС передача организацией подарков детям сотрудников? На эти и другие вопросы, заданные в рамках вебинара, ответил начальник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России С.А. Семёнов.

Спрашивайте — отвечаем

Применение IT-компаниями налоговых льгот

Как известно, организациям, осуществляющим деятельность в сфере информационных технологий, оказаны беспрецедентные меры поддержки, в том числе в сфере налогообложения. Как правильно ими воспользоваться? Например, как определить дату (период), начиная с которой (которого) IT-компания может применять налоговые льготы? Разъяснения по данной теме дала заместитель начальника Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 7 Е.С. Коршун.

Налоговое администрирование

Оценка влияния налогового маневра в IT-отрасли на показатели налоговых поступлений

Анализируются основные изменения в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах в части налогообложения организаций IT-отрасли (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ). Приводится экспертная оценка их влияния на финансово-хозяйственную деятельность цифровых компаний.

Ключевые слова: налоговый маневр, IT-отрасль, отрасль информационных технологий, налогообложение IT-компаний, налоговая реформа

Автор: А.Э. Юдин, консультант отдела автоматизации аналитических систем Аналитического управления ФНС России, a.yudin@tax.gov.ru

Правовой ориентир

О применении вычетов по НДС при приобретении основных средств за счет денежных средств, полученных путем увеличения уставного капитала

По результатам камеральной налоговой проверки налоговым органом сделан вывод о том, что налогоплательщик неправомерно применил вычеты по НДС при приобретении основных средств, поскольку для покупки использовались бюджетные инвестиции, полученные путем увеличения размера уставного капитала.

Ключевые слова: налоги, споры, ФНС

Автор: С.Э. Васильев, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, avtor15@npip.ru

Налоги и право

Расходы прямые и косвенные: последствия неправильной квалификации. Окончание

Количество решений, принятых судами в пользу налоговых органов, связанных с квалификацией расходов, превалирует над количеством дел, выигранных налогоплательщиками. Это свидетельствует о том, что вопрос распределения расходов на прямые и косвенные является достаточно сложным. Дан анализ судебной практики, который позволит избежать возможных ошибок.

Ключевые слова: прямые расходы, косвенные расходы, налог на прибыль организаций, судебная практика

Автор: С.В. Никитина, налоговый эксперт, avtor3@npip.ru

Налогообложение и бухгалтерский учет

Отчетность ООО при его ликвидации

Ликвидируемое ООО до внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации общества должно сдавать в установленные сроки всю налоговую отчетность, которую сдавало в период своей обычной деятельности. При этом есть некоторые особенности. Подробности — в статье.

Ключевые слова: общество с ограниченной ответственностью, добровольная ликвидация, бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность

Автор: Е.В. Орлова, начальник отдела аудита ООО «ПАРТИ», avtor4@npip.ru

Доставка сотрудников до места работы и обратно: налогообложение и начисление страховых взносов

Рассматриваются вопросы налогообложения, связанные с доставкой сотрудников до места работы и обратно, обусловленной технологическими особенностями производства, утвержденной системой оплаты труда или социальных гарантий и др. Разъясняются особенности расчета базы для начисления страховых взносов.

Ключевые слова: технологические особенности производства, документальное подтверждение

Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru

Интеграция

Налоговые аспекты углеродного ценообразования: мировой опыт и действия России

В мировой практике используются такие основные  механизмы углеродного ценообразования, как углеродный налог, система торговли выбросами, а также акцизы и иные налоги на топливо, являющиеся, по сути, частным видом энергетических налогов. Приводится сравнительный анализ международных подходов в решении проблем в данной сфере.

Ключевые слова: парниковые газы, выбросы, углеродное ценообразование, углеродный налог

Авторы:

К.А. Непесов, начальник отдела международного сотрудничества Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России, k.nepesov@tax.gov.ru

А.А. Ошурко, заместитель начальника отдела международного сотрудничества Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России, a.oshurko@tax.gov.ru

Экспресс-консультация

Некоторые вопросы применения пониженных тарифов страховых взносов

На вопросы налогоплательщиков ответила начальник отдела администрирования страховых взносов Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Е.В. Савостина.