• Федеральная налоговая служба РФ,
• Московский налоговый институт,
• ФГУП "Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы",
• ООО "Издательство экономико-правовой литературы".

СОДЕРЖАНИЕ № 3/2019 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

Глава Правительства РФ провел рабочее  совещание в ФНС России

В середине февраля Д.А. Медведев посетил ФНС России, где ознакомился с тем, как организована работа с посетителями в налоговой инспекции. Также он провел рабочее совещание, на котором обсуждались вопросы развития налогового мониторинга.

КРУГЛЫЙ СТОЛ: ОБМЕН МНЕНИЯМИ

Новации в налогообложении недвижимости организаций с 2019 года

Как известно, с 2019 года движимое имущество исключается из объектов налогообложения по налогу на имущество организаций. Каков подход к разграничению понятий «движимое имущество» и «недвижимое имущество»? На этот и другие актуальные вопросы ответил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России А.В. Лащёнов.

ПЕРСОНА НОМЕРА

«Практика заключения двухсторонних соглашений о ценообразовании пока только формируется»

Об основных изменениях, внесенных с 2019 года в НК РФ в отношении контролируемых сделок, рассказал заместитель начальника Управления трансфертного ценообразования ФНС России Е.Ю. Балта.

СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ

НДФЛ и страховые взносы: отдельные вопросы исчисления и уплаты

Как уплачиваются НДФЛ и страховые взносы, если единственный учредитель компании принял на работу генерального директора по гражданско-правовому договору? Возникает ли база по НДФЛ и страховым взносам, если организация оплачивает места на парковке, используемые ее сотрудниками? В конкретных ситуациях помог разобраться начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергеев.

Начала работу новая межрегиональная инспекция ФНС России

В целях совершенствования организации работы территориальных органов Федеральной налоговой службы по выполнению технологических процессов в части взыскания (урегулирования) задолженности и недопущения ее образования была создана Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных № 3, разместившаяся в г. Москве по адресу: Орликов пер., д. 3, стр. 1, — которая открыла свои двери 1 февраля 2019 г. Начальником инспекции назначен С.И. Токарев.

Отдельные вопросы применения федеральных стандартов бухгалтерского учета

Материалы вебинара, проведенного с участием начальника отдела методологии бухгалтерского учета и отчетности Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина России И.Р. Сухарева.

СПРАШИВАЙТЕ — ОТВЕЧАЕМ

Онлайн-кассы: правила работы в 2019 году

Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин проконсультировал налогоплательщиков по практическим вопросам применения контрольно-кассовой техники (ККТ) в различных ситуациях.

НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

Нововведения в порядке налогообложения прибыли организаций с 2019 года

Разъясняются  новации  по  налогу  на прибыль,  которые  налогоплательщикам  следует  учитывать  в  2019  году: амортизация  основных  средств,  относящихся к основному технологическому оборудованию; упрощение порядка подтверждения  статуса  фактического получателя  дохода;  расширение  перечня лиц, у которых налоговый агент обязан потребовать документы о фактическом праве на доходы и др.

Ключевые слова: налог на прибыль организаций, амортизация, фактический получатель дохода, подтверждение фактического права на доход, дивиденды, инвестиционный налоговый вычет

Автор: К.В. Новосёлов, государственный советник РФ 2-го класса, доцент Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при правительстве РФ, к. э. н., avtor1@nalogkodeks.ru

ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР

О правомерности заявления налогоплательщиком на УСН налогового вычета по НДС в отношении расходов на реконструкцию основных средств, произведенных в указанном периоде, в случае если эти суммы в соответствии с НК РФ не подлежали отнесению к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН, при переходе на общий режим налогообложения

В рамках камеральной налоговой проверки налоговый орган обнаружил, что  налогоплательщиком необоснованно заявлено право на применение налогового вычета по НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для реконструкции торгового центра в периоде применения налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Подробности спора – в статье.

Ключевые слова: налоги, споры, жалоба, ФНС, УСН

Автор: Е.И. Масленникова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor15@naloglit.ru

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

Налоговый мониторинг: текущие результаты и перспективы развития

Каковы  принципы  налогового  мониторинга?  Кто  может  стать  его  участником? Каким критериям налогоплательщик  должен  соответствовать? Ответы  на  эти  и  другие  вопросы  — в статье.

Ключевые слова: налоговый мониторинг, налоговый контроль, система внутреннего контроля, способ информационного взаимодействия

Автор: Н.Ю. Пипко, советник Управления камерального контроля ФНС России, pipkon@mail.ru

На что обращают внимание налоговые органы при камеральной налоговой проверке расчета 6-НДФЛ

Рассматриваются  ситуации,  когда  в ходе  камеральной  налоговой  про-верки расчета 6-НДФЛ у налогового органа  могут  возникнуть  вопросы  к налоговому  агенту:  несоблюдение контрольных  соотношений;  наличие несоответствий;  применение  нескольких ставок налога и др.

Ключевые слова: налог на доходы физических лиц, страховые взносы, расчет 6-НДФЛ

Автор: Е.А. Кудряшова, советник отдела организации камерального контроля Управления камерального контроля ФНС России, avtor2@nalogkodeks.ru

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Критерии, ограничивающие применение УСН, как предмет судебных споров

Рассматриваются  случаи  неправомерного  применения  УСН  либо отступления  от  критериев,  позволяющих  использовать  данный  режим  налогообложения.  Приведены многочисленные  примеры  из  судебной практики, свидетельствующие о нарушениях и получении налогоплательщиками  необоснованной  налоговой выгоды.

Ключевые слова: филиалы, доходы, численность работников, продажа доли в уставном капитале, участие в договоре простого товарищества, основные средства, дробление бизнеса

Автор: А.Н. Козин, коммерческий директор АО «Фрейт Вилладж Девелопмент», alex_econ@pisem.net

Особенности налогообложения недвижимого имущества организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН

Разъясняется порядок определения кадастровой  стоимости  для  разных видов недвижимого имущества для организаций,  применяющих  УСН; особенности  уплаты  налога  на  имущество  индивидуальными  предпринимателями и др.

Ключевые слова: налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц, упрощенная система налогообложения, объект недвижимости, кадастровая стоимость

Автор: Н.Ф. Тарасова, ведущий аудитор ООО «Аудит, консалтинг и право +», akp-plus@yandex.ru

Инвентаризация: ошибки и решения

Непроведение  инвентаризации  не влечет ответственности ни для организации, ни для ее должностных лиц, но  последствия  в  виде  искажения данных  бухгалтерской  отчетности могут  привести  к  риску  признания ее  недостоверной.  Анализируются типичные ошибки и основные этапы проведения инвентаризации.

Ключевые слова: инвентаризация, ошибки, бухгалтерская отчетность

Автор: О.Е. Черевадская, заместитель генерального директора ООО «Аудит Эксперт», las-stiks@ya.ru

Особенности учета на балансе лизингополучателя производственного оборудования, полученного по договору лизинга

Рассматриваются  варианты  отражения  дополнительных  расходов  лизингодателя  в  налоговом учете:  списание  их  отдельно  от  первоначальной стоимости  предмета  лизинга  либо  включение  в первоначальную стоимость предмета лизинга. Во втором случае признание расходов осуществляется быстрее, что показано на конкретных примерах.

Ключевые слова: лизинг, производственное оборудование, бухгалтерский учет, налоговый учет

Автор: О.А. Курбангалеева, генеральный директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса», к. э. н., kub-consalt@yandex.ru

Особенности исчисления НДС по объектам недвижимости, используемым в необлагаемых операциях

Рассматриваются  особенности  исчисления НДС по объектам недвижимости  в  отдельных  ситуациях.  Приводятся  многочисленные  примеры решений  по  спорным  вопросам  из судебной практики.

Ключевые слова: НДС, выбытие объекта в результате стихийного бедствия, приобретение недвижимости для использования в облагаемой и в необлагаемой деятельности, переход организации на спецрежим, НДС в случае реорганизации компании

Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru

НАЛОГИ И ПРАВО

Злоупотребление правом в целях извлечения налоговой выгоды

В  рамках  мероприятий  налогового контроля  вопрос  правовой  квалификации  взаимоотношений  налогоплательщика  с  контрагентами  рассматривается с учетом существа сделки, реальных экономических отношений, а  также  воли  и  намерений  сторон. Подробности — в статье.

Ключевые слова: налоговый контроль, налоговая выгода, гражданско-правовые отношения

Автор: Е.Н. Колесникова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, avtor2@npip.ru