• Федеральная налоговая служба РФ,
• Московский налоговый институт,
• ФГУП "Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы",
• ООО "Издательство экономико-правовой литературы".

СОДЕРЖАНИЕ № 1/2020 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

Круглый стол: обмен мнениями

Изменения в законодательстве по НДС, налогу на прибыль организаций

Заместитель руководителя ФНС России Д.С. Сатин ответил на вопросы, связанные с расширением перечня возможных ошибок, которые АСК «НДС-2» выявляет в автоматизированном режиме; разъяснил нюансы применения инвестиционного налогового вычета в отдельных регионах и др.

От первого лица

«Налоговые риски, связанные с выплатой “серой” заработной платы работникам, у недобросовестных работодателей существенно возрастают»

Об изменениях по НДФЛ и страховым взносам, которые касаются организаций и физических лиц в 2020 году, рассказал начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергеев. Особого внимания заслуживает новация Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ — возможность взыскания с налогового агента неправомерно неудержанного им НДФЛ по итогам налоговой проверки.

События. Факты. Комментарии

Налог на профессиональный доход: отдельные вопросы применения

Планируется ли разрешить использовать НПД в случае сдачи в аренду физическим лицом машино-мест? Может ли самозанятый получать доходы не напрямую от заказчика, а от агента? Может ли генеральный директор организации зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НПД? На эти и другие вопросы ответил начальник отдела специальных налоговых режимов Управления налогообложения юридических лиц ФНС России М.А. Садыков.

Некоторые аспекты электронного документооборота

Встречу с налогоплательщиками в рамках вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском», провела заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России М.А. Крашенинникова.

Успешный бизнес в 2020 году

Под таким названием прошел зимний Деловой конгресс, организованный компанией «Такском». Представители ФНС России и независимые эксперты рассказали участникам мероприятия о новациях в налогообложении, трендах в электронном документообороте (ЭДО), об ожидаемых изменениях в бухгалтерском учете.

Персона номера

Новации в сфере НДФЛ в 2020 году и на перспективу

Заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России В.Д. Волков рассказал об изменениях в перечне доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ, о порядке получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств, о поправках в форме 3-НДФЛ, о новом порядке постановки на учет иностранных граждан и других новациях.

Регион крупным планом

УФНС России по Чеченской Республике — 20 лет!

17 января 2000 г. был издан приказ о создании Управления МНС России по Чеченской Республике. С этого момента началось воссоздание налоговых органов на территории Чечни. Подробности –в материале.

Спрашивайте — отвечаем

Как правильно формировать кассовые чеки при зачете аванса и в других ситуациях

Как правильно формировать чеки ККТ при зачете аванса, если оплата произведена в иностранной валюте и нужно ли ее переводить в рубли? Нужно ли пробивать кассовые чеки в случае зачета взаимных требований? Как нужно действовать в ситуации, когда сломалась онлайн-касса? На эти и другие вопросы ответил начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Батарин.

Правовой ориентир

О порядке применения налоговой льготы по налогу на имущество организаций

Федеральной налоговой службой получена жалоба на решение налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное по результатам камеральной налоговой проверки декларации по налогу на имущество организаций за 2017 год. Подробности спора – в статье.

Ключевые слова: жалоба, ФНС, налог на имущество

Автор: Е.И. Масленникова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor17@npip.ru

Новое в законодательстве

Отдельные изменения в порядке исчисления НДПИ и акциза на нефтепродукты

Каждый год при уменьшении ставки вывозной таможенной пошлины ровно на эту же сумму увеличивается НДПИ, и с 2024 года вся таможенная ставка полностью перейдет в ставку НДПИ. Разъяснения об изменениях в формулах расчета акциза на нефтепродукты и НДПИ — в статье.

Ключевые слова: НДПИ, акциз на нефтяное сырье, вывозные таможенные пошлины на нефть сырую

Автор: А.А. Водовозов, заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, avtor2@nalogkodeks.ru

Налоги и право

Обзор судебных споров по проблемным вопросам налогообложения имущества за 2019 год

Анализируются судебные споры, связанные с разграничением движимого и недвижимого имущества, обоснованностью отнесения к недвижимому имуществу различного оборудования организаций, перерасчетом и применением льготных ставок по земельному налогу и др.

Ключевые слова: налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог, судебная практика

Авторы:

А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, к. ю. н., avtor1@nalogkodeks.ru

Н.П. Рулева, доцент Государственного университета по землеустройству (Москва), к. э. н.,

avtor1@npip.ru

Налоги: уроки истории

Непродуманная налоговая политика и падение Египта

Египетскую цивилизацию можно считать рекордсменом по длительности существования: она известна с конца 4-го тысячелетия до н. э. Основой благополучия Египта было земледелие. Но если высокие урожаи достигались благодаря разливам Нила, то мощь государства — точному учету и сбору налогов.

Ключевые слова: налоги, история, Египет

Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., pnf-5200@mail.ru

Предложения. Концепции. Перспективы

Движимое или недвижимое? Проблемные аспекты налога на имущество организаций

Проблема разграничения категорий имущества на фоне постепенного увеличения в последние годы налоговой нагрузки требует решения. В статье предлагается два варианта ее урегулирования.

Ключевые слова: налог на имущество организаций, налоговое освобождение, налоговая ставка, движимое имущество, недвижимое имущество

Авторы:

С.В. Лавров, заместитель директора налогового департамента ПАО «ГМК “Норильский никель”», avtor3@npip.ru

А.С. Кизимов, директор налогового департамента ПАО «ГМК “Норильский никель”», к. э. н., avtor2@npip.ru

С.П. Павленко, руководитель по направлению мониторинга налогового законодательства и управления регуляторными налоговыми рисками налогового департамента ПАО «ГМК “Норильский никель”», к. ю. н., Pavlenkosp@nornik.ru

Налогообложение и бухгалтерский учет

Формирование резерва на гарантийный ремонт у подрядчика. Актуальные вопросы бухгалтерского и налогового учета

Обязанность создания подрядчиком резерва на гарантийный ремонт с точки зрения бухгалтерского законодательства рассматривается как оценочное обязательство организации, которое признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении определенных условий. Подробные разъяснения с конкретными практическими примерами — в статье.

Ключевые слова: резерв на гарантийный ремонт, бухгалтерский учет, налоговый учет, организация-подрядчик

Автор: Е.В. Кораблина, директор по аудиту ООО «Аудиторская служба “Партнеры”», avtor4@npip.ru

Прощение долга: налоговые последствия для сторон

При прощении долга у должника возникает налогооблагаемый доход. Однако в НК РФ предусмотрены случаи, когда при определении налоговой базы по налогу на прибыль доход не учитывается. Дается анализ налоговых последствий, возникающих у сторон по данным обязательствам, с учетом судебной практики.

Ключевые слова: прощение долга, договор поставки, авансовый платеж, договор займа, соглашение о прощении долга, НДФЛ

Автор: А.Н. Козин, коммерческий директор АО «Фрейт Вилладж Девелопмент», alex_econ@pisem.net

Кассовые чеки и БСО как первичные учетные документы

Как узнать, соответствует ли полученный чек (БСО) требованиям законодательства РФ о применении ККТ? Обязательные реквизиты кассового чека (БСО) перечислены в ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Кроме того, приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММ В-7-20/229@ установлены дополнительные реквизиты фискальных документов, обязательные к использованию. Подробные разъяснения — в статье.

Ключевые слова: контрольно-кассовая техника, кассовый чек, бланк строгой отчетности, реквизиты

Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., Sprosi.klimovu@gmail.com

Налогообложение расходов организации на жилое помещение

Включение в налоговую базу расходов на оплату квартиры работнику в размере, превышающем 20 % от его заработной платы, может привести к разногласиям с контролирующими органами. Даются разъяснения особенностей налогообложения расходов на аренду и покупку жилого помещения с учетом позиции Минфина России и судебной практики.

Ключевые слова: квартира для командированных работников, расходы на ремонт жилого помещения, коммунальные платежи, возмещение ущерба арендодателю, предоставление жилья иногороднему работнику, использование квартиры под офис, НДФЛ

Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru