• Федеральная налоговая служба РФ,
• Московский налоговый институт,
• ФГУП "Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы",
• ООО "Издательство экономико-правовой литературы".

СОДЕРЖАНИЕ № 3/2016 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

«Налогоплательщики вместо инициирования судебных разбирательств предпочитают применять правовую позицию, доводимую до них налоговыми органами»

Введение обязательного порядка досудебного урегулирования всех налоговых споров благотворно повлияло на ситуацию: количество жалоб налогоплательщиков, которые доводятся до судебного разбирательства, значительно сократилось. Сохранилась ли данная тенденция в 2015 году? Подробности – в интервью с начальником Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Е.В. Суворовой.

От первого лица

Минимизировать вероятность получения требований о представлении пояснений в отношении НДС вполне возможно

Как известно, все декларации по НДС сначала проходят проверку контрольных соотношений. И тем налогоплательщикам, в чьих декларациях были выявлены ошибки, направляются соответствующие требования о представлении пояснений. Затем происходит сопоставление сведений об операциях, указанных в разделах 8—12 декларации налогоплательщика, с данными операций его контрагентов. Подробности - в интервью с заместителем начальника Межрегиональной инспекции ФНС России по камеральному контролю А.С. Катяевым.

События. Факты. Комментарии

Годовая отчетность по налогу на прибыль за 2015 год: сдаем без ошибок

На вопросы интернет-пользователей, заданные в рамках вебинара и касающиеся заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, ответила заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России С.О. Базанова.

Расхождения данных в отчетности по НДС: основные причины возникновения и возможности устранения

Начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев рассказал участникам вебинара о типах расхождений, которые выявляются при проверках деклараций по НДС, на что нужно обратить внимание при подтверждении обоснованности применения нулевой ставки налога в электронном виде и о том, могут ли компании узнать, в какой зоне налогового риска согласно АСК «НДС-2» они находятся.

Налоги: бизнес и власть. Тренды налогообложения — 2016

О научно-практической конференции, прошедшей в НИУ «Высшая школа экономики»

Актуальные вопросы налогообложения прибыли организаций

В конкретных ситуациях, возникающих в хозяйственной деятельности организаций, помог разобраться заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, к. э. н. К.В. Новоселов. Например, как учесть убытки, если товарно-материальные ценности реализованы по цене ниже себестоимости, и каковы налоговые риски организации в случае выдачи безвозмездного поручительства перед банком по полученному другой компанией кредиту.

Некоторые методологические вопросы исчисления НДС, заполнения счетов-фактур

Советник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России О.С. Думинская в ходе вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском», разъяснила сложные вопросы по практике применения отдельных законодательных норм, связанных с исчислением НДС.

Правовой ориентир

Доходы, выплачиваемые гражданам Республики Беларусь, облагаются НДФЛ по ставке 13 %

В Федеральную налоговую службу поступила жалоба на решение налогового органа о привлечении налогового агента к ответственности за совершение налогового правонарушения. Подробности спора – в статье.

Автор: Е.С. Хмельницкая, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, avtor15@naloglit.ru

Ключевые слова: ФНС, жалоба, налоговый агент

Предложения. Концепции. Перспективы

О маркировке товаров на территории государств — членов Евразийского экономического союза

В статье рассматриваются существующий опыт борьбы с контрабандой и контрафактом и уже принятые решения, направленные на защиту интересов государств — членов Евразийского

экономического союза, а также бизнеса.

Авторы:

А.А. Жук, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor1@nalogkodeks.ru

М.В. Пизенгольц, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor2@nalogkodeks.ru

Ключевые слова: черный рынок, контрабанда, контрафакт, маркировка

Налоги: уроки истории

Великокняжеские и царские денежные знаки. Рождение копейки

В XIV веке произошел возврат к чеканке монет. В значительной степени этому способствовала передача функции сбора дани от татарских откупщиков русским князьям, которая началась в начале XIV века и окончательно оформилась при московском князе Иване Калите. Подробности – в статье.

Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, pnf-5200@mail.ru

Ключевые слова: история, налоги, Россия

Налоги и право

О первых итогах применения института банкротства физических лиц

С 1 октября 2015 г. в России заработал институт банкротства гражданина-должника. К данной процедуре обратились уже тысячи физических лиц. Постепенно формируется и правоприменительная практика. В статье приводятся теоретические и практические аспекты применения данной процедуры.

Автор: В.Ю. Солдатенков, начальник отдела Управления обеспечения процедур банкротства Федеральной налоговой службы, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, к. э. н., s.v.yu@inbox.ru

Ключевые слова: несостоятельность, банкротство, физическое лицо, гражданин, кредитор, должник

Основные направления развития налогового администрирования в условиях налогового мониторинга

В статье дается анализ действующих норм налогового контроля. Рассматриваются основные принципы налогового мониторинга как формы контроля, а также развитие инструментов риск-ориентированного подхода к налоговым проверкам и перспективы увеличения объема информационного обмена между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Авторы:

Д.Р. Гемазудинов, налоговый консультант, старший консультант PwC в отделе по повышению эффективности корпоративной налоговой функции, dmitriy.x.gemazudinov@ru.pwc.com

А.Ю. Мочалин, налоговый консультант, старший менеджер PwC в отделе по повышению

эффективности корпоративной налоговой функции, alexey.mochalin@ru.pwc.com

Ключевые слова: налоговый мониторинг, формы налогового контроля, налоговые проверки, риск-ориентированный подход

Экспресс-консультация

А.Ю. Коньков. О нюансах налогообложения доходов физических лиц и прибыли организаций от операций с депозитарными расписками

С.В. Гладилин. Если меняется место нахождения юридического лица…

Налогообложение и бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет и налоговый учет: возможные пути сближения

В статье анализируются основные инструменты и принципы, используемые для сближения бухгалтерского учета и налогового учета. Рассматриваются возможности их применения на примере отдельных бизнес-процессов и хозяйственных операций, совершаемых организацией в рамках финансово-хозяйственной деятельности.

Автор: Е.В. Куликова, бизнес-директор аудиторско-консультационной группы «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», evk-2308@yandex.ru

Ключевые слова: налоговый учет, бухгалтерский учет, сближение, учетная политика, налоговые разницы

Объекты недвижимости, облагаемые исходя из кадастровой стоимости: особенности определения налоговой базы, заполнения декларации

В статье рассматривается порядок налогообложения объектов недвижимости с учетом особенностей законодательства субъектов Федерации и формирования уполномоченными органами перечней объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Автор: О.В. Хритинина, заместитель начальника отдела налогообложения имущества Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России, avtor4@nalogkodeks.ru

Ключевые слова: налог на имущество организаций, объекты торгово-офисной недвижимости, кадастровая стоимость

Прямые и косвенные расходы: критерии квалификации

В статье рассматриваются особенности признания расходов, связанных с производством и реализацией. Даются рекомендации по выбору обоснованных критериев расходов для целей налогового учета, подтвержденные судебной практикой.

Автор: С.В. Зверев, старший менеджер, avtor4@npip.ru

Ключевые слова: прямые расходы; косвенные расходы; расходы, связанные с производством и реализацией; налог на прибыль

Некоторые особенности проведения первой аудиторской проверки

В статье даются рекомендации по выбору аудиторской организации (аудитора), оформлению договора на проведение аудита и подготовке к аудиторской проверке. Уделяется внимание вопросам формирования и представления бухгалтерской отчетности, а также составления пояснений.

Автор: О.Е. Черевадская, аудитор, заместитель генерального директора ООО «Аудит Эксперт», avtor2@npip.ru

Ключевые слова: аудиторская проверка, бухгалтерская (финансовая) отчетность, договор

об оказании аудиторских услуг

Налоговый учет расходов на гарантийный ремонт

Анализируются особенности расчета предельного размера отчислений и создания резерва на гарантийный ремонт. Разъясняется порядок признания в бухгалтерском и налоговом учете расходов на эти цели у изготовителя и у продавца.

Автор: С.С. Киселева, ведущий эксперт-юрист аудиторской консалтинговой компании «Юкон / эксперты и консультанты», office@yuкon-co.ru

Ключевые слова: гарантийный ремонт, создание резерва, расходы

Риски нарушения законодательства участниками алкогольного рынка, связанные с ненадлежащим документооборотом

В статье рассматриваются налоговые последствия, возникающие у организаций, нарушающих требования к оформлению первичных учетных документов, сопровождающих оборот алкогольной продукции. Приводятся наглядные примеры ошибок и рисков, возникающих при документировании хозяйственных операций.

О.П. Глебова, директор по аудиторской деятельности аудиторской консалтинговой компании «Юкон/эксперты и консультанты», glebova@yukon-co.ru

Ключевые слова: расходы, товарная накладная, товарно-транспортная накладная, алкогольная продукция